第二季度的资产负债表怎么填写
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第二季度的资产负债表怎么填写
资产负债表是反映企业一定时期的财务状况的报表,按季进行填报的话,应该根据企业季末的帐面余额进行分析填列;也就是说资产负债表不管是按月或按季都是填报余额的,只不过是按月是填报月末余额,按季是填报季度末的余额.
资产负债表中的期末数主要有以下几种填列方法:
(一)根据总账科目余额填列.
如"交易性金融资产"、"短期借款"、"应付票据"、"应付职工薪酬"等项目,根据"交易性金融资产"、"短期借款"、"应付票据"、"应付职工薪酬"各总账科目的余额直接填列;有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如"货币资金"项目,需根据"库存现金"、"银行存款"、"其他货币资金"三个总账科目的期末余额的合计数填列.
(二)根据明细账科目余额计算填列.
如"应付账款"项目,需要根据"应付账款"和"预付账款"两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列;"应收账款"项目,需要根据"应收账款"和"预付账款"两个科目所属的相关明细科目的期(三)根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列.
如"长期借款"项目,需要根据"长期借款"总账科目余额扣除"长期借款"科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列.
(四)根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列.
如资产负债表中的"应收票据"、"应收账款"、"长期股权投资"、"在建工程"等项目,应当根据"应收票据"、"应收账款"、"长期股权投资"、"在建工程"等科目的期末余额减去"坏账准备"、"长期股权投资减值准备"、"在建工程减值准备"等科目余额后的净额填列."固定资产"项目,应当根据"固定资产"科目的期末余额减去"累计折旧"、"固定资产减值准备"备抵科目余额后的净额填列;"无形资产"项目,应当根据"无形资产"科目的期末余额,减去"累计摊销"、"无形资产减值准备"备抵科目余额后的净额填列.
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