三代手续费返还增值税小规模
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：三代手续费返还增值税小规模的相关会计知识，这篇三代手续费返还增值税小规模财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中三代手续费返还增值税小规模的相关账务处理技巧。
三代手续费返还增值税小规模
1、如果是一般纳税人,取得小规模纳税人在税务代开的增值税专用发票,进项税按3%抵扣.
借:原材料(或库存商品)
借:应交税金--增值税(进项税额)
贷:银行存款等
带上抵扣联直接去国税认证,进项税认证有效期180天.
2、小规模纳税人不存在进项税抵扣问题,因此,取得增值税专用发票不能抵扣.
"三代"手续费返还要满足哪些条件?
企业申请手续费返还需要满足下面三个条件:一、符合"三代"(代扣代缴、代收代缴和委托代征)的法律规定范围;二、财务制度健全、便于税收控管和方便纳税、能够独立承担民事责任;三、有熟悉税收政策的专门办税人员.对于绝大多数企业而言,只要企业属于法定扣缴义务人,并按照规定履行了"三代"义务,就可以按照规定申请手续费返还.
三代手续费返还应该缴纳哪些税,如果奖励给办税人员是否缴纳个税
"三代"单位所取得的手续费收入应该单独核算,计入本单位收入,用于"三代"管理支出,也可以适当奖励相关工作人员.《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条规定,个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,暂免征收个人所得税.《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕020号)第二条第五款规定, 个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税. 根据上述规定,企业取得的个税手续费返还,属于企业收入,可以用来奖励代扣代缴相关工作人员,也可以用于其他管理支出.奖励相关工作人员的,不需要缴纳个人所得税.贵司收到返还的个税手续费,需要并入年度收入总额计算缴纳企业所得税.代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照"商务辅助服务--经纪代理服务"缴纳增值税,一般纳税人税率6%,小规模纳税人征收率3%.
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的三代手续费返还增值税小规模的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习三代手续费返还增值税小规模的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。