出售固定资产3%减按2%账务处理
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出售固定资产3%减按2%账务处理
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:应收-》售价
应交税费-应交增值税-减免税款 -1%的减免---》这部分金额冲减固定资产清理
贷:应交税费-应交增值税-销项税额- 3%税率
固定资产清理
借:固定资产清理
贷:营业外收入-非流动资产处置利得(如果是损失计入营业外支出)
简易计税方法缴纳增值税怎么做账?
简易计税方式的应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率
取得收入作如下分录:
贷:主营业务收入
贷:应交税费--增值税
借:银行存款
例:我司是一般纳税人,销售使用过的固定资产车辆,按规定可以选择按3%减按2%缴税.销售车辆收到6500元.
销售车辆开普票是按3%税率开具吗?3%税额是189.32能入"应交税费--简易计税"科目吗?
按照3%征收率开具普通发票,按照126.21计征增值税.
按照3%计征增值税后,会计分录如下:
借:应交税费--简易计征增值税
贷:银行存款
营业外收入(属于税收补贴)
报废的固定资产的收入缴纳3%减按2%征收怎样记账?
1,销售时(假定含税收入10.3万)
借:银行存款 10.3
贷:固定资产清理 10
应交增值税-未交增值税 0.3
2,,交税时
借:应交增值税-未交增值税 0.3
贷:银行存款 0.2
营业外收入 0.1
出售固定资产的账务处理
1、将卖出的固定资产从账面转出
2、出售取得的收入
3、如果出售时涉及税金
财政部,国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知;财税[2002]29号纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产);无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位;一律按4%的征收率减半征收增值税,不得抵扣进项税额.
4、结转固定资产清理
1)如果为清理为净收益
2)如果清理为净损失
出售固定资产税率
销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税.
1、财税〔2014〕57号文件规定,自2014年7月1日起,财税〔2008〕170号文件第四条第(二)项和第(三)项中"按照4%征收率减半征收增值税"调整为"按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税".因此,自2014年7月1日起,一般纳税人销售自己使用过的,在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票.
2、纳税人应在发生上述简易征收事项的当期,按要求填列《《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第11行"3%征收率的货物及加工修理修配劳务".同时将减征部分填入《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)第4行"自己使用过的固定资产"第2列"本期发生额".
3、财税〔2008〕170号文件规定,2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税.
4、国税函〔2009〕90号文件规定,一般纳税人销售自己使用过的固定资产,根据财税〔2008〕170号文件和财税〔2009〕9号文件等规定,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票.
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