下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：对方开了一张销方负数发票如何做账的相关会计知识，这篇对方开了一张销方负数发票如何做账财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中对方开了一张销方负数发票如何做账的相关账务处理技巧。

对方开了一张销方负数发票如何做账

收到销项负数发票的做账

借:库存商品(原材料等科目)(红字)

借:应交税费-应交增值税(进项税额) (红字)

贷:应收账款(或银行存款/库存现金)(红字)

购买方收到销项负数发票怎么报税?

购买方收到进项负数发票按负数做账,报税时按收到进项负数发票的税额做进项税额转出.

如果是购买方出具的红字专用发票信息表,就要在增值税纳税申报表附列资料二中:红字专用发票信息表注明的进项税额项目下做进项税额转出 .

开具增值税负数发票做的帐务处理如下:

(1)如果已支付货款,对方退还货款

借:银行存款

贷:库存商品或原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税转出

(2)未支付货款

借:应付账款-**单位

贷:库存商品或原材料

贷:应缴交税费-应交增值税-进项税转出

开销项发票负数大体上有二种情况:

第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.

根据税票,入库单

借: 主营业务收入

借:应交税金-应交增值税-销项税

贷: 应收账款或银行存款

第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.

开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证;购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面,作为开具负数发票的依据,不需作帐.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的对方开了一张销方负数发票如何做账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习对方开了一张销方负数发票如何做账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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