库存现金和备用金需要分别设科目吗
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库存现金和备用金需要分别设科目吗
库存现金科目一般不设置现金1、现金2这样的明细科目,如果需要单独核算,可以启用备用金科目,并在备用金科目下设置专项业务的明细科目.
给专项业务拨付现金时
借:备用金-XX业务
贷:现金
专项业务使用现金时
借:费用等相关科目
贷:备用金-XX业务
这样各个业务的现金余额就一目了然了.
备用金在银行提现时备用金就是现金.
建立有定额备用金制度的单位,这时有其他应收款--备用金.
各部门平时手里就有一部分钱为了应付紧急的业务,这钱就叫"备用金",因为是有个核定额度的,所有又叫"定额备用金".使用时备用金虽会减少,但马上可以从财务那补足原先定额.那么,建立或提高备用金的分录就是:
借:备用金
贷:银行存款
凭费用凭证报销时,不按"多退"只按"少补"的原则进行,这是因为定额备用金的余额不用结转,反而要凭各种费用凭证和备用金定额先填补不足的部分.分录是,
借:各种费用或成本(核算实际采购金额,即报销金额)
贷:银行存款/现金
也就是说只有在建立和注销时才用到备用金科目.
库存现金科目可设明细吗?
库存现金科目一般不设置现金1、现金2这样的明细科目,如果需要单独核算,可以启用备用金科目,并在备用金科目下设置专项业务的明细科目给专项业务拨付现金时借:备用金-XX业务贷:现金专项业务使用现金时借:费用等相关科目贷:备用金-XX业务这样各个业务的现金余额就一目了然了以上建议,供你参考不需要.现金这个科目与其他专项业务的科目不同,他是通用的,设置太细,而且没有明确的二级科目,只设置"现金1、现金2"这样不仅不能真正区分所属业务,而且会无形增加工作量,所以没有必要分设.
库存现金和备用金的区别和联系
备用金帐户的金额是基本不会变的,除非公司决定调整备用金帐户的总额.
而库存现金是可以变动的.
举例来说.
A为备用金管理人,B为出纳,公司决定备用金为1000元,采购员C有100元的报销清单,由于金额小,符合公司备用金制度,去A处报销,A拿过报销单,同时付给C100元.到了这一天结束,A将这个报销单交给B,同时从B处拿回100元钱,不通过备用金帐户走.
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