资产负债表结转后不平的原因
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年末结转利润资产负债表如何填
结转损益后将本年利润转入未分配利润,分配盈余公积再转入未分配利润,未分配利润期末数额只填未分配利润期末余额.
填在资产负载表的未分配利润里,未分配利润=本年利润+利润分配本年利润结转方法(帐结法和表结法) (根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转.每月结转的方法叫做"账结法",年底一次性结转的方法叫做"表结法".)
本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标.应填入利润表.
资产负债表结转后不平的原因
一般情况下,期末余额试算不平衡主要有三个原因:
1、本期发生额或着期初余额不平衡导致期末余额不平衡,其期末余额本身并不存在计算上的错误.
2、在编制试算平衡表的时候存在转记差错,即将各总账账户余额抄写于试算表时发生笔误.
3、个别账户的期末余额计算存在技术差错.
期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
注意:
资产负债表各项目的"期末余额"主要通过以下几种方式获得:
1、直接根据总账科目的余额填列.
2、根据几个总账科目的余额计算填列.
3、根据有关明细科目的余额分析计算填列.
4、根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列.
其中,"长期借款"项目,通常应当根据"长期借款"总账科目余额扣除"长期借款"科目所属明细科目中将于一年内到期的部分分析计算填列;"应付债券"项目,应当根据"应付债券"总账科目余额扣除"应付债券"科目所属明细科目中将于一年内到期的部分填列.
5、根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列.
在实际工作中,结转账户余额主要有以下做法:
1、将本账户年末余额,以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内.
2、在次行登记年末余额,如为借方余额,填入贷方发生额栏内,反之记入借方,并在摘要栏填明"结转下年"字样.
3、在"本年累计"发生额的次行,将年初余额按其同方向记入发生额栏内,并在摘要栏内填明"上年结转"字样.
4、在该行的下端加计借、贷各方的总计数,并在该行摘要栏内填列"总计"两字,在"借或贷"栏内填"平"字,在余额栏的"元"位上填列"0"符号,以示账目已结平.
上文会计学习资料小编给大家讲述了年末结转利润资产负债表如何填、资产负债表结转后不平的原因以及在实际工作中,结转账户余额的主要做法,如果是公式设置不对,请逐项检查公式设置.可以采用差额法或依据经验先进行判断和检查.
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