下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：免抵退进项税额转出需要缴纳城建税吗的相关会计知识，这篇免抵退进项税额转出需要缴纳城建税吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中免抵退进项税额转出需要缴纳城建税吗的相关账务处理技巧。

免抵退进项税额转出需要缴纳城建税吗

本期26相当于预交了增值税,可用以抵扣以后要缴的增值税

假如你下个月只有内销200,销项34,而进项有17,要交17的增值税相应的城建及附加小税都得交 ; 但上期你有26的免抵税额,所以你只交了9的增值税,和相应的城建税和教育费附加, 因此,你就得把少交的税在本月先交了.

免抵退的概念不是把你计算应退的都给你,而是你得有进项留抵才能退.

免抵退进项税转出怎么计算

免抵退进项税转出计算公式推导"剔、抵、比、退"四步骤

由于退税率≤征税率,所以外销负担的进项税不一定全退.

1.征退之差=外销额ⅹ(征税率-退税率)

外销应退税额=外销进项-征退之差

内销应纳税额=内销销项-内销进项-留抵

内外销综合考虑(外销应退抵减内销应纳)

2.应纳税额=内销销项-(全部进项-征退之差)-留抵

如应纳税额>0,则交税

全部应退税额均已免抵

免抵=理论退税额

留抵=0

应纳税额<0,由于内销进项大于销项或退税额大于内销纳税额形成

内销进项大于销项,则留抵.退税额大于内销应纳税额,则退税.

应退税

但不一定全退(退税或留抵)

应纳税额为负数时才有退税可能性

3.退税限额=外销额ⅹ退税率

4.比较应纳税额绝对数和退税限额,退较小者

如应纳税额绝对数>退税限额 应退税额=退税限额

免抵=0 留抵=应纳绝对数-退税限额

应纳税额绝对数≤退税限额 应退税额=应纳税额绝对数 免抵=退税限额-应纳绝对数

留抵=0

免抵退进项税转出"免、抵、退"的计算:

1、免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇牌价×(增值税率-出口退税率)

2、当期应纳税额=内销的销项税额-(进项税额-免抵退税不得免抵税额)-上期末留抵税额

3、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率

4、比较确定应退税额,确定免抵税额

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的免抵退进项税额转出需要缴纳城建税吗的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习免抵退进项税额转出需要缴纳城建税吗的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 税务金四期即将上线？是真是假看完便知！

· ?商业折扣发票样本需要注意什么

· 员工加班补贴现金没发票做什么科目?

· 产品测试领料如何进行账务处理?

· 付报告费检测费如何做分录?

· 增值税发票丢了能补吗

· 个人账户作为企业中转账户的风险有哪些？

· 实报实销话费发票抬头个人怎么入账?

· 递延所得税资产的账务处理要怎么做?

· 2017年7月1日金税四期上线

· 这些事项不需要发票也能做账！会计人一定要知道！

· 商铺包销溢价的税务怎么处理?

· 单位廉住房作为职工福利该如何做账？

· 个人所得税申报表填写流程有哪些步骤?

· 工程上的主营业务成本如何确定？

· ?商品类别发票能入账吗

· 内资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本是否涉税

· 营业外收入的核算包括哪些?

· 贴现票据的票据期限如何计算？