下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：收发票款的会计分录的相关会计知识，这篇收发票款的会计分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中收发票款的会计分录的相关账务处理技巧。

收发票款的会计分录

答:如果此前已做销售处理,分录为:

借:银行存款/库存现金

贷:应收账款

如果未做销售处理,分录为:

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

已开票已收到款处理一、

这说明在同月开票与收款,那么可以直接作如下分录

借:银行存款

贷:主营业务收入

已开票已收到款处理二:

如果收款企业应收帐面上有余额的,那么分录要分2步做

1、开出发票

借:应收帐款

贷:主营业务收入

2、收到款项

借:银行存款

贷:应收款款

这样有借有贷,借贷平衡.

第一个步骤比较简单,适合于应收帐面没余额的.缺点是不方便平时查询.

第二个步骤复杂,每笔出入登记在册,历历在目.

具体怎么样操作看你所在的公司流程来做.

收到发票未付款怎么做分录

答:如果货物已到公司仓库,但发票未到而且货款也未付,这个可以先以暂估价入库、入账,等发票到了再把暂估冲回按正确的价格入库、入账即可.

1、货物已到、发票未到的会计分录:

借:原材料/库存商品

贷:应付账款/应付暂估

2、收到发票时,先冲暂估,再按正确的发票价格入库及入账,会计分录:

冲红:

借:原材料/库存商品(红字)

贷:应付账款/应付暂估(红字)

正确入账:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应付账款/应付暂估

3、支付货款时的会计分录:

借:应付账款/应付货款

贷:银行存款/现金/应收票据

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的收发票款的会计分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习收发票款的会计分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 企业自建房屋建筑物进项税额抵扣如何入账？

· 已扣押的税款是否可以退回？

· 一般和小规模纳税人是否规定材料进项票和销项票金额的比例？

· 预收账款为什么是负债？

· 误将进项发票用作退税认证怎么处理？

· 能抵扣的房租发票月底怎么转出来抵扣?

· ?简易征收适用哪些业务

· 新会计准则固定资产的确认条件

· 小规模企业工资不计提如何做会计分录？

· 企业福利部门工资与福利的会计分录怎么做?

· 公司获得的奖金是否需要交税？

· 非银行支付机构客户备付金集中存管有关问题

· 跨年度费用在汇算清缴时的处理

· 小企业会计准则季报利润表本月数如何填写

· 商贸企业低值易耗品摊销方法

· 议价收购股份的账务处理

· 收到工程款可以直接确认收入吗

· ?合资公司注册条件有哪些

· 企业在清算业务中涉及哪些税收问题