应交税费应交增值税转出未交增值税怎么记账?
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应交税费应交增值税转出未交增值税怎么记账?
这三个科目不是月末和年末一直有余额.分析如下:
1、缴税是平时记录各种税的种类和金额,月末就去交;
2、进项税额三级科目是进货的时候出现;销项税额三级科目是销售业务时候出现;
3、到了月末缴税时候,一般就交纳销项税减去进项税的数目;而这两个科目余额,则会结转到"应交税费-未交增值税"的借方或贷方;
4、转出"未交增值税"这个明细必然是还有税应该上缴但是没有交的时候才有这个科目;这时候 "应交税费-应交增值税-转出未交"也转到"未交增值税";
5、总之月末和年末只有"应交税费-未交增值税"才会有余额.其他的都要转到这个科目的借方或贷方.
应交税费如何做账务处理
一、增值税预交与应交应通过两个明细账户核算
一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的增值税账务处理是不同.实际工作中,企业当月预交增值税时,通过"应交税费--应交增值税(已交税金)"账户核算.而当月缴纳上期增值税则通过"应交税费--未交增值税"账户核算.
【例1】2009年9月20日,甲公司预交增值税200000元,通过银行付讫;月末,经计算甲公司当月增值税进项税额为520000元,销项税额为980000元;结转当月未交增值税.10月7日,甲公司通过银行缴纳上月未交增值税.有关账务处理如下:
9月20日,预交增值税会计处理为:
借:应交税费--应交增值税(已交税金)200000
贷:银行存款200000
9月30日,结转未交增值税:
结转未交增值税=(980000-520000)-200000=260000(元)
借:应交税费--应交增值税(转出未交税金)260000
贷:应交税费--未交增值税260000
10月7日,上交增值税会计处理为:
借:应交税费--未交增值税260000
贷:银行存款260000
二、并非所有税费都通过"应交税费"账户核算
如前所述,企业缴纳的税费有很多,但是,这些税费并非都通过"应交税费"账户核算.其中,印花税、耕地占用税等均不通过"应交税费"账户核算,而是直接缴纳并计入相关费用或资产账户.
【例2】2009年1月8日,甲公司购买印花税票,支付税款3000元,以支票付讫.
借:管理费用--税金3000
贷:银行存款3000
三、企业代扣代缴的税费应通过"应交税费"账户核算
企业应交未缴纳税费一般应通过"应交税费"账户核算.但是,不属于企业应交未缴而应由企业代扣代缴的税费也应通过"应交税费"账户核算.如,应从职工个人工资收入中代扣代缴的的个人所得税、来料加工代受托单位缴纳的增值税、消费税等.
代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴义务的单位或个人,在向个人支付应税所得时,应计算应纳税额,从其所得中扣出并代为交入国库.企业作为职工薪酬所得的支付者,是个人所得税的扣缴义务人之一.按照规定在向职工支付薪酬时,应代扣代缴职工个人所得税.
【例3】1月3日,甲公司根据"工资结算汇总表"结转上月代扣代缴本单位职工个人所得税36800元.8日,签发支票一张,上缴代扣代缴个人所得税.
1月3日,结转个人所得税:
借:应付职工薪酬--工资36800
贷:应交税费--应交个人所得税36800
8日,上缴时个人所得税:
借:应交税费--应交个人所得税36800
贷:银行存款36800.
应交税费应交增值税转出未交增值税怎么记账?上文介绍了这个内容，这个是在月末年初都是有余额的，其他的都是需要结转到应交税费-未交增值税里面核算的，至于如何结转上文有具有的介绍，还要疑问的，可以点击窗口咨询在线老师答疑！
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