总账余额表里的本年利润为0怎么填
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总账余额表里的本年利润为0怎么填
总帐自然也为0,总帐和明细帐是平行登记,如管理费用借方500,其中办公200水电300,转本年利润的分录是:
借:本年利润500
贷:管理费用500(总帐上记)
-----办公200(明细帐上记)
------水电300(明细帐上记)
本年利润转分配是在12月全年转一次(全年数加起来),是本年利润的余额转.按未转时的余额:借本年利润,贷利润分配.亏损分录相反 .
本年利润科目怎样结转?
本年利润的结转:一、本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损).二、企业期(月)末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本科目,结平各损益类科目.结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损.三、年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入"利润分配"科目,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为净亏损做相反的会计分录.结转后本科目应无余额.本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借:本年利润贷:利润分配--未分配利润如为亏损则作相反分录.年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,借:利润分配一未分配利润贷:利润分配-提取盈余公积、向投资者分配利润等.
案例分析
年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,由"本年利润"科目结转入"利润分配"科目.
【例】乙公司2007年有关损益类科目的年末余额如下(该企业采用表结法年末一次结转损益类科目,所得税税率为33%):
科目名称
结账前余额
主营业务收入
6000000元(贷)
其他业务收入
700000元(贷)
公允价值变动损益
150000元(贷)
投资收益
600000元(贷)
营业外收入
50000元(贷)
主营业务成本
4000000元(贷)
其他业务成本
400000元(贷)
营业税金及附加
80000元(贷)
销售费用
500000元(借)
管理费用
770000元(借)
财务费用
200000元(借)
资产减值损失
100000元(借)
营业外支出
250000元(借)
乙公司2007年末未结转本年利润的会计分录如下:
(1)将各损益类科目年末余额结转入"本年利润"科目:
①结转各项收入、利得类科目:
借:主营业务收入 6000000
其他业务收入 700000
公允价值变动损益 150000
投资收益 600000
营业外收入 50000
贷:本年利润 7500000
②结转各项费用、损失类科目
借:本年利润 6300000
贷:主营业务成本 4000000
其他业务成本 400000
营业税金及附加 80000
销售费用 500000
管理费用 770000
财务费用 200000
资产减值损失 100000
营业外支出 250000
(2)经过上述结转后,"本年利润"科目的贷方发生额合计7500000元减去借方发生额合计6300000元即为税前会计利润1200000元.假设将该税前会计利润进行纳税调整后,应纳税所得额为1000000元,则应交所得税额=1000000×33%=330000(元)0假定将该应交所得税按照会计准则进行调整后计算确认的所得税费用为380000元.
①确认所得税费用,会计分录略.
②将所得税费用结转入"本年利润"科目:
借:本年利润 380000
贷:所得税费用 380000
(3)将"本年利润"科目年末余额820000转入"利润分配--未分配利润"科目:
借:本年利润 820000
贷:利润分配--未分配利润 820000
全文主要讲述了总账余额表里的本年利润为0怎么填、本年利润科目怎样结转以及案例分析三部分,大家可以逐一了解下,如果在其中有什么问题不明白的,及时和答疑老师联系,他们都是经验丰富的老会计,相信能够帮助大家解决此类问题.
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