发票流与现金流不一致怎么处理
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发票流与现金流不一致怎么处理
按实际支出金额报销,报销金额可以小于发票金额,但不能大于发票金额.这种情况是合理的,特别是定额发票,经常会出现实际支出与票面金额不一致的情况.付款金额与收到发,票金额不一致,如果不再结算了,则盈余作为无法支付的应付款计入营业外收入,亏空作为无法收回的预付款计入营业外支出.如果以后还需要清算,则计入往来科目
《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)第一条第三款之规定:购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象.纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣.要做到资金流、物资流、发票流一致!
税务部门的要求总结一句话:三流一致.发票流、现金流、物流必须一致.即销售方,开票方,收款方为同一主体;购货方,受票方,付款方为同一主体.如果违反上面的规定,就可以能造成虚开虚抵.主要是有可能涉及违反发票管理办法,涉嫌代开发票.但这种情况在实际工作中常见,原则上合同与谁签订就由谁开具发票,至于实际收款人与发票开具方不同,一般需要由这两家单位共同盖章出具一份委托收款函即可.
开票单位与收款单位不一致,这种情况到还是经常有:
第一种情况属于虚开发票,
第二种情况属于代付货款,
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