企业有附加税怎么做凭证
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业有附加税怎么做凭证的相关会计知识，这篇企业有附加税怎么做凭证财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业有附加税怎么做凭证的相关账务处理技巧。
企业有附加税 怎么做凭证
(1)先计提的账务处理:
借:税金及附加
贷:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
(2)缴纳时:
借:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
贷:银行存款
税金及附加属于损益类科目.
税金及附加属于损益类科目,这类科目是为核算"本年利润"服务的.
损益类科目,会计科目的一种,这类科目是为核算"本年利润"服务的,具体包括收入类科目、费用类科目;在期末(月末、季末、年末)这类科目累计余额需转入"本年利润"账户,结转后这些账户的余额应为零.
计提附加税的会计分录怎样做?
主营业税金及附加的会计分录
主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:
城建税---增值税额*0.05(县级)
---增值税额*0.07(县级市以上)
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
分录:计提时:借:主营业务税金及附加
贷: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时:借: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷:银行存款
教育费及附加会计分录怎么做
新会计准则中,计提城建税,费附加及地方教育费附加,如何做分录?做应交税费?还是其他应交款?计算的印花税借管理费用贷什么科目?
1、印花税不用计提,缴纳时直接计入"管理费用--印花税"科目.
借:管理费用--印花税
贷:银行存款等
2、计提城建税,教育费附加及地方教育费附加
借:营业税金及附加
贷:应交税费--城建税
贷:应交税费--教育费附加
贷:应交税费--地方教育费附加
3、缴纳时
借:应交税费--城建税
借:应交税费--教育费附加
借:应交税费--地方教育费附加
贷:银行存款等
3集体增值税的会计分录
借:应交税费--转出未交增值税,贷:应交税费--未交增值税城建税、教育费附加、地方教育费附加用未交增值税的数额乘以税率计提借方计入营业税金及附加,贷方计入应交税费下月缴税时,借:应交税费--未交增值税等 贷:银行存款但一般本月不用计提增值税,直接在下月交增值税就可以,借:应交税费--已交增值税 贷:银行存款本月只提除增值税以外的税费.
城市维护建设税及教育费附加税率是怎么算的
1.计税基础
(1)城市维护建设税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据.
《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理.
(2)教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据.
教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加.
根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳.
2.征收率
城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%.
教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳.
3.计算公式
(1)城市维护建设税=(增值税+营业税+消费税)*征收率
(2)教育费附加==(增值税+营业税+消费税)*征收率
企业有附加税怎么做凭证?城建税、教育费附加、地方教育费附加用未交增值税的数额乘以税率计提借方计入营业税金及附加,贷方计入应交税费下月缴税时,但一般本月不用计提增值税,直接在下月交增值税就可以,本月只提除增值税以外的税费.
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