特定业务计算的应纳税所得额怎么填写?
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特定业务计算的应纳税所得额怎么填写?
一、"特定业务计算的应纳税所得额":填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额.从事房地产开发业务的纳税人,本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行.
二、相关依据:
根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用.
企业所得税申报表填写内容有哪些?
一、适用范围
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用.跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表.
二、表头项目
1."税款所属期间":为税款所属期月(季)度第一日至所属期月(季)度最后一日.
年度中间开业的纳税人,"税款所属期间"为当月(季)开始经营之日至所属月(季)度的最后一日.次月(季)度起按正常情况填报.
2."纳税人识别号":填报税务机关核发的税务登记证号码(15位).
3."纳税人名称":填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称.
三、各列次的填报
1.第一部分,按照实际利润额预缴税款的纳税人,填报第2行至第17行.
其中:第2行至第17行的"本期金额"列,填报所属月(季)度第一日至最后一日的数据;第2行至第17行的"累计金额"列,填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数额.
2.第二部分,按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人,填报第19行至第24行.
其中:第19行至第24行的"本期金额"列,填报所属月(季)度第一日至最后一日的数据;第19行至第24行的"累计金额"列,填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数额.
3.第三部分,按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人,填报第26行.
其中:"本期金额"列,填报所属月(季)度第一日至最后一日的数额;"累计金额"列,填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数额.
四、各行次的填报
1.第1行至第26行,纳税人根据其预缴申报方式分别填报.
实行"按照实际利润额预缴"的纳税人填报第2行至第17行.实行"按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人填报第19行至第24行.实行"按照税务机关确定的其他方法预缴"的纳税人填报第26行.
2.第27行至第33行,由跨地区经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业)填报.其中:汇总纳税企业总机构在填报第1行至第26行基础上,填报第28行至第31行.汇总纳税企业二级分支机构只填报本表第30行、第32行、第33行.
特定业务计算的应纳税所得额怎么填写?上文小编介绍了这个所得额该怎么填写，对于企业所得税的申报表的填写上文也简单进行了分析，还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师答疑！
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