下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：逾期预收款核销计入什么科目？的相关会计知识，这篇逾期预收款核销计入什么科目？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中逾期预收款核销计入什么科目？的相关账务处理技巧。

逾期预收款核销计入什么科目

没有什么税务风险，重点是账务处理有问题，在报税时都按照税法规定处理或者调整即可。

1、“应交增值税”科目，每月的明细科目余额，可以不结平，但是到了年底，为了账务的清晰，最好是结平明细科目。

结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—应交增值税—进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额

2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税—销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税 贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

3、年末有应纳税额： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税

4、年末有留抵税额： 如果有应留抵的进项税额，那么在进行第2步时，少结转进项税，使留抵税额还在“应交增值税—进项税”中体现。

逾期预收款核销的所得税处理

答：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)对销售收入、劳务收入的确认进行了明确，没有涉及逾期预收款核销情形。

根据《企业所得税法实施条例》第二十二条规定：“企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。”

逾期预收款作呆帐核销可以参照该项目确认为其他收入，计入应税所得额申报企业所得税。

逾期预收款核销计入什么科目由会计学习资料整理，就预收款逾期无法收回，要做的就是核销，有学员可能觉得其中可能存在税务风险，大家可以探讨一下。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的逾期预收款核销计入什么科目？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习逾期预收款核销计入什么科目？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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