下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模年度企业所得税没有预提做账方法的相关会计知识，这篇小规模年度企业所得税没有预提做账方法财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模年度企业所得税没有预提做账方法的相关账务处理技巧。

小规模年度企业所得税没有预提做账方法，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看会计资料为大家整理的相关知识吧。

小规模年度企业所得税没有预提做账方法

答:不管是小规模纳还是一般税人,企业所得税都是按季预缴,年度汇算清缴.

1、季末按当季会计利润计算应纳所得税额

借:所得税费用

贷:应交税金-应缴企业所得税

季度移交

借:应交税金-应缴企业所得税

贷:银行催款

2、年度按照税法进行调整应纳税所得额,将会计利润调整为税务利润,计算年度应纳所得税额,进行应纳企业所得税汇算清缴.就是与预缴数比较,多退少补.

退回的企业所得税如何做会计分录?

答:一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

2.结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小规模年度企业所得税没有预提做账方法的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模年度企业所得税没有预提做账方法的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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