企业所得税收入与增值税收入不一致怎么办?
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企业所得税收入与增值税收入不一致怎么办
一般情况下是一致的。但也有特殊情况。比如产生了非增值税应税收入。
在营改增以前,主要的非增值税应税项目就是营业税应税项目,在营改增后非增值税应税项目已经非常少了,但还是有一些。比如说政府的财政补贴,不用交增值税,增值税申报时不用体现在收入里,但却是企业所得税的应税收入。当然,政府补贴还有一部分是不征税收入(如果满足相关条件的话),这个就不展开说了。
增值税收入与企业所得税收入申报不一致的情况案例分析
处置固定资产
纳税人购进或者自制固定资产后又发生销售的,在会计处理时,是通过“固定资产清理”科目结出净损益。如果“固定资产清理”科目是贷方余额则结转到“营业外收入”,如果“固定资产清理”科目是借方余额的,则结转到“营业外支出”,期末“固定资产清理”无余额。
增值税方面:必须依相关法律法规规定按征收率或适用税率征收增值税。在填报增值税申报表时,是按固定资产的销售价格填列在应税销售额栏。
所得税方面:由于是按处置固定资产的净损益金额反映在企业所得税年度申报表《一般企业收入明细表》的营业外收入或《一般企业成本支出明细表》中的营业外支出之中,净损益金额必然小于固定资产销售价格。
因此,申报增值税时确认的收入会大于申报所得税时确认的收入。
企业所得税收入与增值税收入不一致怎么办由会计学习资料整理,两种税是必须一致的,那么没有呢,肯定是会出问题的,这里说的收入是申报的销售额,二者不一致,你想想是逃税还是多缴税呢。
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