工资从计提到发放的会计分录
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工资从计提到发放的会计分录
一、计提工资时
计提工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
二、发放工资时
1.发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷：库存现金/银行存款
3.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
工资从计提到发放分录案例
单位缴纳社保：3000 个人社保2000 ,个人所得税 1000，扣除个人社保个税后工资 27000，请问计提工资 发工资 缴纳社保的会计分录如何做?
应付工资=实发工资+个税+个人社保=27000+1000+2000=30000
分录：
借：成本费用科目 30000
贷：应付职工薪酬-工资 30000
二、计提单位负担的社保
借：成本费用科目 3000
贷：应付职工薪酬-社保 3000
三、代扣个税、社保费用
借：应付职工薪酬-工资 3000
贷：应付职工薪酬-社保 2000
贷：应付税费-个人所得税 1000
四、发放工资
借：应付职工薪酬-工资 27000
贷：银行存款 27000
五、代缴个税、社保
借：应付职工薪酬-社保 5000(个人的与单位支付的一起交给社保局)
借：应付税费-个人所得税 1000
贷：银行存款
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