税务稽查补缴上年度增值税分录
会计实务18
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税务稽查补缴上年度增值税分录
答:借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交增值税--税务检查调整
借:应交税费--应交增值税--税务检查调整
营业外支出--税收滞纳金
贷:银行存款
以前年度查账补交,查补增值税会计分录
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
【小编提醒】亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理.以上就是小编为大家介绍的税务稽查补缴上年度增值税分录怎么写,相信大家看完已经有所了解,希望能为大家提供一些参考,如果大家还有不明白地方,可以在咨询会计学习资料的专业老师.
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