劳务派遣简易计税怎么开发票？
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劳务派遣简易计税怎么开发票
答:国家税务总局公告2016年第23号规定,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印"差额征税"字样,发票开具不应与其他应税行为混开.
财税[2016]47号文件规定, 选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.
因此,劳务派遣选择简易计税的,可以选择以下开票方式开具发票:
1、利用差额开票系统差额开具发票,发票税率为*,税额为销售额减扣除项目后的金额/(1+5%)*5%计算的金额;
2、全额开具增值税普通发票;
3、销售额减扣除项目的金额开一张增值税专用发票,再按扣除项目的金额开一张增值税普通发票.
劳务派遣开增值税普通发票形式
一、般纳税人提供劳务派遣服务.
1、可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税.
2、也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税.
二、小规模纳税人提供劳务派遣服务.
1、可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税.
2、也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税.
注意:
1、选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.
2、劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务.
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