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补税后怎么调账?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于:补税后怎么调账?的相关会计知识,这篇补税后怎么调账?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中补税后怎么调账?的相关账务处理技巧。

补税后怎么调账

税务补税实际是一种税收处罚,应该计入营业外支出,以前年度的计入未分配利润。

税务稽查作出的补税,应设立应缴税费-增值税检查调整科目。(税务机关应该出具稽查报告。并给予你单位行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书)

你未说明你单位的业务由于什么原因导致不允许抵扣增值税

借:相关费用 、资产账户

贷:应缴税费-增值税检查调整

借:应缴税费-增值税检查调整

贷:应缴税费-未交增值税

借:应缴税费-未交增值税

贷:银行存款

罚款滞纳金

借:营业外支出

贷:银行存款

案例

某外商独资企业(股东为某外国公司)2009年成立,2013年账外收入1170万元,货款打入老板娘个人账户,产品成本已分批计入账面已售产品的主营业务成本科目。该公司没有留抵税额且不亏损,增值税、企业所得税适用税率分别是17%、25%。纳税评估补税后作了以下两笔分录:

一、缴税分录:

借:应交税费——应交企业所得税250万元 (1170÷1.17×25%)

应交税费——应交增值税170万元 (1170÷1.17×17%)

贷:银行存款420万元。

二、应交税费结转分录:

借:利润分配——未分配利润 420万元

贷:应交税费——应交企业所得税 250万元

应交税费——应交增值税170万元。

表面看来,该公司的账务处理似乎没问题,但仔细思考后发现,账外收入属公司所有,应向老板娘收取,在没到账之前,应记入“其他应收款——老板娘”。正确的会计分录应该是:

借:其他应收款——老板娘 1170万元

贷:应交税费——应交增值税170万元

应交税费——应交企业所得税 250万元

盈余公积——法定盈余公积 75万元 (税后利润的10%)

利润分配——未分配利润675万元。

对比正确的调账分录和错误的会计分录后发现,该企业留存收益(盈余公积和未分配利润)两者差额1170万元(?),错误的会计分录所反映的留存收益少。

补税后怎么调账由会计学习资料整理,不知道上文是否还有不足的,大家发现了可以提意见,如果是哪些地方是不懂的,可以咨询答疑老师。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的补税后怎么调账?的相关会计分录,会计做账技巧,会计做账流程等,如果您在学习补税后怎么调账?的会计实务操作中有不明白的地方,欢迎您加入财税交流社群。

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