下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：多缴企业所得税能否抵扣增值税？的相关会计知识，这篇多缴企业所得税能否抵扣增值税？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中多缴企业所得税能否抵扣增值税？的相关账务处理技巧。

多缴企业所得税能否抵扣增值税

多缴的企业所得税是不能抵扣增值税的.

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)第十一条的规定:"纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款."

计算所得税时增值税不允许扣除的原因是什么

企业缴纳的增值税税款,因增值税是价外税,发生销售时,直接就记入"应交税费--应交增值税"科目,不挤占成本费用,故计算企业所得税应纳所得额时不得扣除,以小规模纳税人为例:

销售时

借:银行存款/应收帐款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

纳税时

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

另外企业向投资者支付的股息、红利和企业缴纳的税收滞纳金,计算企业所得税应纳所得额时不得扣除:

因企业向投资者支付的股息、红利,是从税后净利润中提取支付的,也不挤占成本费用,故计算企业所得税应纳所得额不得扣除,具体为:

从税后净利润中提取时

借:利润分配--提取应付股利

贷:应付股利

支付时

借:应付股利

贷:银行存款/库存现金

我国企业所得税法明确规定,企业缴纳的税收滞纳金不得在计算企业所得税时扣除.故计算企业所得税应纳所得额时应作为企业所得的调增项来计算缴纳.

好了,关于上述"多缴企业所得税能否抵扣增值税"的问题大家都了解清楚了吗,根据国家规定,企业所得税在汇缴清算之后是可以多退少补的,或者在以后年度中抵扣,总之国家是不会多收一分钱的税的.今天的解答就到这里了呢,如果大家还有什么不懂的,欢迎在线咨询我们会计学习资料的小编老师哦,期待您的提问!

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