下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：建筑企业已收款未开发票会计分录怎么做？的相关会计知识，这篇建筑企业已收款未开发票会计分录怎么做？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中建筑企业已收款未开发票会计分录怎么做？的相关账务处理技巧。

建筑企业已收款未开发票会计分录怎么做

等开票的时候再做账务处理

借:银行存款

贷:主营业务收入、其他业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

收款和开出票处存在时间差的,对于销售方可以直接做收入.对于购进一方

如下

借:库存商品

应交税费-应交增值税-进项税

贷:银行存款

建筑行业施工开票未收款怎么做会计分录

从税法的角度,先开增值税专用发票时,纳税义务就发生了(就是说,就应该缴纳税金了);从企业会计准则的角度,该业务是否应确认收入,需要根据该业务的具体经济实质来判定,故分两种情况来做分录:

若应确认收入

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额

若不应确认收入

借:应收账款

贷:应交税费--应交增值税(销项税额

比如:

例某建筑企业为一般纳税人,其所属一般计税方法计税工程项目合同总价333万元,其中不含税金额300万元,税额33万元.

2016年发生如下业务.

1.2016年6月收到预收款111万元,已向业主开具专票,并在7月申报期申报纳税,会计处理如下(单位:万元,下同):

(1)借:银行存款111

贷:预收账款111

(2)借:应交税费-待转销项税额11

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)11

建筑企业已收款未开发票会计分录怎么做?已收款未开票或是已收款已开票的会计分录是不一样的,在做账的时候会计需要根据实际情况进行账务处理.如果自己遇到了做账上的问题不懂得如何处理,可以直接在线咨询会计学习资料老师们.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的建筑企业已收款未开发票会计分录怎么做？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习建筑企业已收款未开发票会计分录怎么做？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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