发票丢了怎么冲红?
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：发票丢了怎么冲红?的相关会计知识，这篇发票丢了怎么冲红?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中发票丢了怎么冲红?的相关账务处理技巧。
发票丢了怎么冲红?
根据规定,增值税专用发票开具后,如发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,可以开具红字专用发票.
也就是说,红字发票必须在特定情况方可开具.即发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让.其次,对于销售方申请开具红字的情况,必须是销售方开具专用发票尚未交付购买方,或者购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回.如果发票丢了,发票联次都没办法收回,直接就开具红字实属违规.那应该怎么做呢?
根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)文件规定,需要取得销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》.在取得以上凭据的前提下,就可以开具红字发票了.
开具红字发票的流程是什么?
红字发票的申请流程分为四步:红字信息表填开、上传信息表至税务局端系统、下载生成编号的信息表、销售方开具负数发票.纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作.具体开具流程为:
1. 购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字增值税专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.
购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息.
销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息.
2. 主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.
3. 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应.
4. 纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.
目前纳税人使用的增值税发票系统升级版中,可以实现上面的全部操作,纳税人一般不用到实体办税服务厅办理.
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的发票丢了怎么冲红?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习发票丢了怎么冲红?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。