多缴增值税怎么填写申报表？
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多缴增值税怎么填写申报表
2018年5月1日后税率下调，但如果合同签订日是5月1日前的，也是可以开具17%发票的，专管员为什么要补做4月份未开票收入呢?这个与税率是16%还是17%有什么关系吗?是不是你真有未开票收入，专管员让你补交增值税?如果是，那就不是你说的多交，而是应交，所以不会出现负数(不退税做为留抵)。
再者说，过了征收申报期，只有到大厅才能进行更正申报的，开具发票的销售额销项税更正申报是做不了的，因为防伪税控系统开出的发票数据是自动上传到申报系统的，更改会比对不通过，只能未开票的数据能修改。如果要更正税率16%开成了17%，只能下月开红字发票更正。
根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函〔2004〕1197号)当纳税人既有增值税留抵税额,又欠缴增值税而需要抵减的,应由县(含)以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(以下简称《通知书》,式样见附件)一式两份,纳税人、主管税务机关各一份。
同时根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)三、为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要,将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发〔2003〕53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整:(一)第13项“上期留抵税额”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。(二)第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。
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