下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：不得免征和抵扣的部分怎么做账?的相关会计知识，这篇不得免征和抵扣的部分怎么做账?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中不得免征和抵扣的部分怎么做账?的相关账务处理技巧。

不得免征和抵扣的部分怎么做账?

出口不得抵免部分,即主营业务收入*征税率与退税率之差

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税/进项税转出

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口材料人民币金额 X (征税率-退税率)解释:①"免税购进原材料价格",一般来说指的是当月取得的所有进口材料的人民币价格.②"征税率"和"退税率",原则上是根据其出口货物的商品编号进行确定.但实际操作中,日常的计算是根据进料加工合同手册登记时的"复出口商品码"进行确定的.直到该进料加工合同核销时,才根据整个合同的出口产品去确定其实际适用的"征税率"和"退税率".

实行"免抵退"税管理办法的生产型出口企业在货物报关出口后,发生退关退运的,应根据不同情况进行不同的帐务处理:

(一)   本年度出口货物发生退关退运时

1、用退关退运货物的原出口销售额冲减当期出口销售收入

借:应收账款(或银存等科目)(红字)

贷:主营业务收入--出口收入(红字)

2、调整已结转的退关退运货物成本:

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

(二)以前年度出口货物在当年发生退关退运时

1、按退关退运货物的原出口销售额记入"以前年度损益调整"

借:应付账款(或银存等科目)(红字)

贷:以前年度损益调整(红字)

2、调整已结转的退关退运货物销售成本

借:以前年度损益调整(红字)

贷:库存商品(红字)

3、按退关退运货物的原出口销售额乘原出口退税率计算补交免抵退税款

借:银行存款(红字)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(红字)

上文小编介绍了不得免征和抵扣的部分怎么做账?这个有很多个步骤大家先参考，如何还有不理解的可以点击窗口与老师在线互动答疑，更多相关资讯，敬请关注会计学习资料的更新！

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的不得免征和抵扣的部分怎么做账?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习不得免征和抵扣的部分怎么做账?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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