应付职工薪酬负数补挂清零怎样做
会计实务13
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应付职工薪酬负数补挂清零怎样做
具体的处理为：
1、 补提应付工资：
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬——应付工资
2、 调整应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
3、 将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”
4、 按照公司留存收益计提比例，调整留存收益。
借：留存收益(盈余公积等)
贷：利润分配——未分配利润
资产负债表应付职工薪酬出现负数是什么原因?
资产负债表中应付工资为负数，处理方法是：
1.先检查“应付工资的明细帐”，看是哪一个月遗漏了预提工资的会计分录。
2.查明了原因，只要做补提“应付工资”的会计分录就可以。
3.补提“应付工资”的会计分录是这样的。
借：销售费用或管理费用贷：应付工资
4.补提“应付工资”的会计分录，摘要写明“补提**月的工资”。
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