金融业国税企业所得税如何做账务处理？
会计实务12
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：金融业国税企业所得税如何做账务处理？的相关会计知识，这篇金融业国税企业所得税如何做账务处理？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中金融业国税企业所得税如何做账务处理？的相关账务处理技巧。
金融业国税企业所得税如何做账务处理？
答：金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下：
准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。
金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。
而对于金融业国税企业所得税，做账如下：
1、金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款（含展期，下同），应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现；
2、属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息、应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。
3、金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。
金融业国税企业所得税的做账，您现在清楚了没？更多会计方面的的干货，欢迎您继续支持会计学习资料。
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的金融业国税企业所得税如何做账务处理？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习金融业国税企业所得税如何做账务处理？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。