下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：代开的专票多开金额跨月怎么处理的相关会计知识，这篇代开的专票多开金额跨月怎么处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中代开的专票多开金额跨月怎么处理的相关账务处理技巧。

代开的专票多开金额跨月怎么处理，不同的情况有不同的处理方法，跨月的话可以开据负数发票，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看会计资料为大家整理的相关知识吧。

代开的专票多开金额跨月怎么处理?

增值税专用发票金额开多了跨月通过开具红字发票(负数发票)来处理.

增值税专用发票开具错误

(一)一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发票的小规模纳税人)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理,并重新开具增值税专用发票.

要点来了!作废的前提是:符合作废条件.那么"符合作废条件"是什么呢?是指同时具有以下情形:

①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

②销售方未抄税并且未记账;

③购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

小编归纳为:当月、未抄税、未认证或认证不符(如数据未进入发票管理新系统等情况)三个条件.小编以为还有一个重要条件:发票联、抵扣联退回;如果没有退回,也不符合作废条件.

(二)开具时发现有误的,可即时作废.

(三)若不符合增值税专用发票作废条件的,可以申请开具红字增值税专用发票.

政策依据:《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十条

《国家税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第47号)

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的代开的专票多开金额跨月怎么处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习代开的专票多开金额跨月怎么处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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