下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：本期应纳税额和本期预缴税额的相关会计知识，这篇本期应纳税额和本期预缴税额财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中本期应纳税额和本期预缴税额的相关账务处理技巧。

本期应纳税额和本期预缴税额是会计工作中常见的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。本文会计资料就针对本期应纳税额和本期预缴税额和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。

什么是本期应纳税额?

应纳税额是指企业按照税法的规定,经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额.

应纳税额=应纳税所得额× 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

=(收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损)×适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额

什么是本期预缴税额?

本期预缴税额指的是预先交纳的税金.

所得税有三种缴纳方式:按营业利润率征收;查账据实征收;定额征收.

除此之外,各税务局会让部分企业不是在征期内先预缴一部分税金,等到了征期之后再按照实际应缴税金补齐.

小规模纳税人因为不能开具增值税专票

所以,销售给一般纳税人产品的时候,就要去税局开专票

税局开票是先要缴税,凭完税凭证才能开的(只要是去税局开具的,已交税费的发票)

所以,下月初申报增值税的时候,,要将你在税局开出的专票所缴纳的增值税填到到这个本期预缴税额栏

而你的销售额是在第一栏(总的销售额)、第二栏(税局开具的)

申报的表吧..就是计税依据,,白色地方 你可以根据实际情况自己输入的

之后税款计算部分的数据是税局系统自动生成的..

所以14栏是不会出现负数的

所显示的数据,就是你申报成功后要缴纳的税费

小规模纳税,本期预缴税金额比应纳税额大,如何处理?

一般情况下不会大当你月营业额符合不超过三万时,按规定应该享受免税政策,但你已经交了税款,造成交税大于0(免税)按规定,到税局代开发票交的税是不会退回的,除非代开发发票追回并作废因此,没有办法,交了就是交了.(这代开票交的税不是预缴,而是实缴)

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的本期应纳税额和本期预缴税额的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习本期应纳税额和本期预缴税额的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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