下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模企业所得税怎么计算？会计怎么做账？的相关会计知识，这篇小规模企业所得税怎么计算？会计怎么做账？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模企业所得税怎么计算？会计怎么做账？的相关账务处理技巧。

小规模的企业所得税应该怎么计算？

小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

企业所得税的征收方式

企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收，另一种是核定征收；按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益，核定征收是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售(营业)收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-30%之间，具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%，核定征收不适用20%的税率。

小规模纳税人怎么计提企业所得税？

1、销售收入实现时计提增值税

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

2、计提附加税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

贷：应交税费——教育费附加

贷：应交税费——地方教育费附加

贷：应交税费——地方水利建设基金

3、缴纳税费时

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费——应交城建税

借：应交税费——教育费附加

借：应交税费——地方教育费附加

借：应交税费——地方水利建设基金

贷：银行存款

4、缴纳印花税时

借：管理费用——税金

贷：银行存款

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小规模企业所得税怎么计算？会计怎么做账？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模企业所得税怎么计算？会计怎么做账？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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