去年已认证发票还能报销吗?
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去年已认证发票还能报销吗?
根据企业会计准则相关规定,如果当年发现去年未入账的费用,可以作为前期差错处理,如果金额小,可以直接计入当年费用,但如果金额大的话就要通过"以前年度损益调整"进行核算.
一般来说,企业发生跨年度取得发票的情况有三种:
第一种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用;
第二种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,但发票的项目栏只填写相关的费用内容,并没有注明费用的所属期,很容易混淆为次年的费用;
第三种情况是对方在上年度已经开具了发票,由于款项未全额支付等原因而拖延至次年才给发票.
跨年发票也有可能是已经认证过,但是由于种种原因未能在资产负债表日前挂账列支相关损益费用,同样的如果金额较小,直接计入当期即可,金额较大通过以前年度损益科目调整,都是可以报销的.注意跨年报销要做纳税调整即可.
住宿费开具增值税专用发票可以抵扣吗?
员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的,除了以下情况不得抵扣,其他情况可以抵扣:
住宿费为公司接待客户,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;
住宿费为公司组织员工旅游,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;
其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同,具体如下:
住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;
住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%;
财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.纳税人的交际应酬消费属于个人消费.
购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.
虽然在上述"去年已认证发票还能报销吗?"一题中我们给出了可以报销的答案,但是在实际财务人员工作中,大量的跨年报销会给企业税务及账务带来很多麻烦,还是希望企业内控建立合适的内控制度,尽量规避大规模跨年报销,在者增值税认证期限为180天,超期了税前不可扣除.此外如果还有其他疑问,我们会计学习资料的老师随时为您解疑答惑.
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