本篇差旅费报销会计处理怎么做？的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇差旅费报销会计处理怎么做？中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中差旅费报销会计处理怎么做？的相关避税技巧。

差旅费报销会计处理怎么做

1、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生:

借:其他应收款-职工甲

贷:库存现金

2、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方:

借:管理费用

贷:银行存款/其他应收款借/库存现金

差旅费税前扣除与个税扣缴相关规定

差旅费是指工作人员临时到公司机构所在地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食费、市内交通费和通讯费等.

企业为控制差旅费开支,简化差旅费报销手续,规定城市间交通费、住宿费凭发票据实报销,其余按出差天数每天补助100元,可否在企业所得税税前扣除?公司是否需要代扣代缴个税?

我们先来看下税收法规相关规定:

1、根据国税发(1994)89号规定:下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助.

因此,公司按出差天数每天补助100元符合文件第(4)条规定,不需代扣代缴个人所得税.

2、《企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.纳税人申报的扣除要真实、合法.真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家税收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收法规规定为准.城市间交通费、住宿费凭票报销符合规定,可以在税前列支.

怎么样,关于差旅费报销会计处理怎么做,以及差旅费税前扣除与个税扣缴相关规定,大家明白了吗?更多内容尽在会计学习资料网络课程中,赶紧跟着学堂的老师一起来学习吧.

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的差旅费报销会计处理怎么做？的相关避税资料，如果您在学习差旅费报销会计处理怎么做？的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 应付债券付息该如何做会计分录呢？

· 科目辅助核算设置方法与作用

· 超市采购没有进货发票要怎么做账

· 国外的差旅费和会议费发票能否作为费用报销凭证入账

· 事业单位退休工资要征收所得税吗

· 子公司将股权转让给母公司涉及哪些税费

· 企业收到一笔可转债资金如何做账务处理？

· 收到的居民企业分红预缴所得税时可以免交吗？

· ?专票入账暂不抵扣如何处理

· 增值税税控系统专用设备如何抵扣

· 投资抵免所得税的账务处理

· 货款从个人账户转公账怎么做分录?

· 所得税交了之后可以改报表年初数吗

· 个体工商户做账要上交吗

· 本年利润和净利润是不是一样的呢？本年利润和净利润有什么联系？

· 其他应付款中不需要支付的部分会计上应该怎么处理

· 费用科目如何设置？

· 物流费用占比销售额多少合适