逾期抵扣办理申请需要什么资料?
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逾期抵扣办理申请需要什么资料?
根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》第二条规定,纳税人申请办理逾期抵扣时,应报送如下资料:
1.《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》。
2.增值税扣税凭证逾期情况说明。
3.客观原因涉及第三方的,应提供第三方证明或说明。
4.逾期增值税扣税凭证电子信息。
5.逾期增值税扣税凭证复印件(复印件必须整洁、清晰,在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖企业公章,增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致)。
过期未抵扣的进项发票怎么办?
增值税专用发票自开出之日起要在规定时间之内进行抵扣的,如果没有认证抵扣的话,可以通过以下方法来处理:
1、直接把这张增值税专用发票入帐,但是无法进行进项税额认证抵扣;只能将税额计入库存商品一同入帐;也就是相当于损失了0.17的税额了。
2、如果要求供应商重开发票的话,只有先通过开具红字发票才能再重新开具正确的蓝字发票的;因为专用发票隔月是无法作废的。
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