红字信息表跨月可以开负数发票吗?
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红字信息表跨月可以开负数发票吗?
答: 根据《增值税专用发票使用规定》(国税发[2006]156号) 第十四条 一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》.
第十八条 购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证.
属于本规定第十四条第四款所列情形的,不作进项税额转出. 第十九条 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具. 红字专用发票应与《通知单》一一对应. 根据上述相关文件并没有说明开具的《通知单》要在当月开出红字增值税专用发票,"购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出",而销货方待开出红字增值税专用发票当期冲减销售额,因此不涉及跨月无法开具的情况,请参照执行.
专票认证后开红字发票流程:
步骤一:购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,同时应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出.
步骤二:销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.
步骤三:购买方待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证,需要提醒的是购买方取得销售方开具的红字专用发票,不需要认证.
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