没收入金税盘减免项如何申报处理及会计分录
税法实务15
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没收入金税盘减免项如何申报处理及会计分录
答：对于没收入金税盘减免项，可以这样做会计分录：
买的新金税盘可以全额抵税，但由于是零申报，所以申报表的减免税就不能填，但财务这边可以作账务处理
借：减免税额
贷：库存现金或银行存款
没收入金税盘减免项如何申报？
1、网络正常情况下，月初报税期首次登陆开票软件自动进行上报汇总；
2、网上申报软件进行申报；
3、申报完成后重新进入开票软件提示“金税设备已完成清卡”。可以进入【报税处理—状态查询—增值税专用发票及增值税普通发票】锁死日期显示为当前月的下月，说明已完成抄报税并清卡成功（遇节假日自动顺延）。
将本期应纳税额填入《增值税纳税申报表》主表第19行“本月数”栏；本期实际抵减税额500元填入第23行“本月数”栏。
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