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住宿费专用发票会计分录怎么写?

住宿费属于自身可抵扣项目，付款方可以凭支付住宿费时取得的增值税专票作为进项抵扣。

假设企业收到一张含税价为1060元的住宿费发票，不含税金额为1000元，增值税金额60元。账务处理方式为：

借：管理费用——差旅费 1000

借：应交税费——应交增值税(进项税额) 60

贷：现金 1060

住宿费专用发票什么情况下不可以抵扣?

员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的，除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：

1、住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣;

2、住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣;

其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同，具体如下：

1、住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%;

2、住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%;

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的住宿费专用发票会计分录怎么写?的相关避税资料，如果您在学习住宿费专用发票会计分录怎么写?的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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