以前年度记错的费用怎么调整?
税法实务16
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以前年度记错的费用怎么调整?
例：上一年度预付账款错记管理费用怎么调整?
账务处理如下：
1、冲销：
借：以前年度损益调整(红字)
贷：银行存款(红字)
2、更正：
借：预付账款
贷：银行存款
3、补提企业所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
4、结转以前年度损益调整：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
以前年度损益调整科目如何结转?
“以前年度损益调整”科目应结转至“利润分配——未分配利润”科目。
1、当以前年度损益调整为贷方余额时，会计分录为：
借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
2、当以前年度损益调整为借方余额时，会计分录为：
借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
以前年度损益调整账户：
1、账户性质：损益类账户。
2、账户用途：核算企业对以前年度发生的多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。
3、账户结构：贷方记增加，登记企业调整的以前年度的收益;借方记减少，登记企业调整的以前年度的收益损失;期末余额结转至本年利润账户，结转后无余额。
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