增值税即征即退当月计提怎么做?
本篇增值税即征即退当月计提怎么做?的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇增值税即征即退当月计提怎么做?中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中增值税即征即退当月计提怎么做?的相关避税技巧。
增值税即征即退当月计提怎么做?
会计处理如下：
一、根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
三、计提应收的增值税返还
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还
借：银行存款
贷：其他应收款
即征即退的收入需要在当月进行计提吗?
税收返还是指政府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。所以，增值税即征即退、先征后退、先征后返属于政府补助，应记入“营业外收入——政府补助”科目，而增值税直接免征、直接减征虽不作为政府补助，但属于企业非日常经营活动产生的经济利益的流入，按照《企业会计准则——基本准则》，应记入“营业外收入——其他”科目。
即征即退的税务处理
根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。小规模纳税人销售的软件产品，不适用增值税即征即退政策。软件产品增值税即征即退税额的计算方法：
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%;
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额;
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%。
由上述规定可知，对于即征即退的相关核算，仍应按照增值税的正常核算程序进行，即在取得收入时计入“主营业务收入”，同时计算相应的增值税，计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”，其后在收到退来的税款时，再计入“营业外收入——政府补助”科目。
针对增值税即征即退当月计提怎么做的这一问题，小编已在文中进行了详细的解答，希望通过本我能给你带来帮助，获取更多财会资讯、实务热点，请关注会计学习资料网www.acc5.com!
以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的增值税即征即退当月计提怎么做?的相关避税资料，如果您在学习增值税即征即退当月计提怎么做?的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。