路桥年费税额抵扣账务处理怎么做?
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路桥年费税额抵扣账务处理怎么做?
根据《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86 号)规定：“增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发/票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额： 一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发/票上注明的金额÷(1+ 5%)x5% 通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。”
因此，如你司取得的进项税额不是属于不得抵扣规定情况的，可按照5%征收率和上述公式进行抵扣。
在申报期内可自行抄税，申报期后应携带税控设备至主管税务机关柜台进行抄税。
借：××费用
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
公司取得的路桥费发票如何抵扣?
1、高速公路过路费发票,增值税按以下公式计算抵扣:
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%
2、政策规定:
《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕86号)文件规定:"二、收费公路通行费抵扣及征收政策
(1)一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用.
(2)一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税.
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