本篇顾客抽奖代扣个税账务处理的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇顾客抽奖代扣个税账务处理中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中顾客抽奖代扣个税账务处理的相关避税技巧。

顾客抽奖代扣个税账务处理

1、如果你单位成立了工会组织,并且提取了工会经费,购买的活动奖品:

借:其他应付款--工会经费

贷:银行存款等

2、如果你单位没有成立工会组织,购买的活动奖品:

借:管理费用--福利费(或应付福利费)

贷:银行存款等

3、活动奖品应该折合人民币金额与本月工资收入合并计算个人所得税.

相关案例分析:抽奖方式下的涉税问题

1.增值税应按视同销售计提销项税金

《增值税暂行条例实施细则》规定,单位将购进的货物无偿赠送他人,应视同销售货物.商场发放的奖品应视同销售计提销项税金.

2.企业所得税应按视同销售处理

国家税务总局《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)规定,企业将资产移送他人,用于市场推广或销售,资产所有权属已发生改变,应按规定视同销售确定收入.同时第三条规定,企业发生第二条规定情形时,属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入.

年末企业所得税汇算清缴时,应把商场发放的奖品,作为视同销售行为进行纳税调整处理,在附表一(1)第三列第十五行调增视同销售收入,在附表二(1)第三列第十四行调增视同销售成本.

这里的视同销售收入与视同销售成本金额相同,表面看上去该视同销售行为的调整结果,对企业应税所得额的影响为零,很多纳税人觉得没有调整意义.这里特别需要提示的是,企业所得税前可以扣除的广告费、业务宣传费及业务招待费的计算基数包括视同销售收入.

3.应对获奖消费者代扣代缴个人所得税

财政部、国家税务总局《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)规定,企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照"偶然所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税.税款由赠送礼品的企业代扣代缴。

个人所得税代扣代缴税款的账务处理

1．工资、薪金所得代扣代缴税款的计算和账务处理

单位代纳税义务人代扣个人所得税款，应按下列公式将纳税人取得的不含税收入换算为应纳税所得额，并计算个人所得税。

应纳税所得额（计税所得额）=（不含税收入一费用扣除标准一速算的扣除数）/ (1一税率）

应纳税额＝应纳税所得额x适用税率一速算扣除数

上式中，第一个公式中的税率，是指不含税所得按不含税级矩对应的税率。第二个公式中的税率，是指应纳税所得按含税级矩对应的税率。

2．对企业、事业单位承包经营、承租经营所得代扣代缴税额的计算和账务处理

承包经营和承租经营形式多样，收人方式也比较灵活，但归结起来不外乎两种形式，一是纳税人按照承包或承租合同的规定，从发包或包租单位分得的经营利润。二是承包人、承租人在经营期限内，按月或者按次取得的工资。

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的顾客抽奖代扣个税账务处理的相关避税资料，如果您在学习顾客抽奖代扣个税账务处理的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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