发现去年多计提工资怎么调整?
税法实务28
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发现去年多计提工资怎么调整?
一、 多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账，所得税汇算清缴时应该调整纳税的，调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减。
二、具体的分录如下：
(1)若金额不大，可以直接在上年进行冲销凭证;
(2) 若金额较大，则需要通过以前年度损益调整科目调整：
借：应付职工薪酬
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
上年多计提的费用如何会计调整?
跨年度多计提的费用如何做账务处理，主要有以下四种方式：
1、冲回多计提折旧：
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整
2、调增所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
3、将“以前年度损益调整”余额转入利润分配：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
4、调整盈余公积：
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
调完后，还要调资产负债表和利润表
调整后，净利润会增加，按调整后的净利润报所得税年报。
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