由收款方承担的专利费税费怎么做账?
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由收款方承担的专利费税费怎么做账?
现在都营改增了,营业税现在常见的是建筑安装业、生活服务业等等
增值税是价外税,一般是由付款方负担.
如果是营业税,属于价内税.一般由收款方负担.
假设以建筑安装合同10000元计算,营业税率3%,在这里所得税只能是代征假设税率是2%,因为所得税查征无计税依据.
1、收入确认
借:应收账款、银行存款、现金、应收票据等 10500元
贷:主营业务收入 10000元
营业税金及附加-(付款方负担部分) 300元
所得税 200元
2、计提税金
借:营业税金及附加-(付款方负担部分) 300元
所得税 200元
贷:应交税金 500
3、交税
借:应交税金 500
贷:银行存款500
相关案例分析:申请专利的费用有支付专利事务所的和国家的,这应该属于哪个科目?
专利申请后拿到专利授权,有没有什么要做的账目?
专利局给的资助金、每年付的专利费怎么做账?
答:公司专利申请下来后,要结为无形资产,公司在研究专利的过程中发生了一些支出,如是数额较大,可以作为无形资产在这项专利的有效益期内分摊.
后续的年费是公司为了保持专利的有效性每年要缴给的费用,可以直接进企业的生产成本,如果数额小可以一次性进当期费用,如果数额大,可以在12个月分摊(不叫折旧).
分录:
1、研发专利过程中发生费用支出
借:研发支出--XX专利技术
贷:银行存款、应付工资等
2、申请专利成功后,将研发支出做结转
借:无形资产--专利权
贷:研发支出--XX专利技术
专利申请的费用(不分事务所或国家),做到无形资产.分录:借:无形资产 贷:存款(其他应付款)
专利授权只是颁发证书,不需要账务处理.
专利局给的资助金,做到营业外收入.借:存款 贷:营业外收入
专利年费做到管理费用.借;管理费用 贷:存款
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