应付账款实际少付部分走什么分录?
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应付账款实际少付部分走什么分录?
应付款少付了,应分两种情况做如下账务处理:
(以下情况假设这笔应付款为1000,少付100)
第一种情况:【由于产品问题、客诉或者其他客观原因确实不用付的】,这类情况一般确认为营业外收入:
借:应付账款 1000
贷:营业外收入 100
银行存款 900
第二种情况:【会计少做了付的部分】,这类情况调整账务就好了:
正确的分录应为:
借:应付账款 1000
贷:银行存款 1000
如果误做成:
借:应付账款 900
贷:银行存款 900
改正方法一是做一个补充分录:
借:应付账款 100
贷:银行存款 100
二是作废之前错误的分录,重新做一个即可.
相关案例分析:基建工程结束,先付了部分款给对方,会计科目是预付账款还是应付账款怎么设置?
答:应付账款会计分录过程:
(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价
款或暂估价值),
借记"材料采购"、"在途物资"等科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"等科目,按应付的价款,贷记本科目.
企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记"应付账款",贷方转出"待处理财产损益"中相应金额.
(二)接
受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记"生产成本"、"管理费用"等科目,贷记本科目.支付时,借记本科目,贷记"银行
存款"等科目.
(三)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记"银行存款"、"应收账款"等科
目,按专用发票上注明的增值税额,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"
科目,按其差额,贷记本科目.回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记"财务费用"科目,贷记本科目.
购回该项商品等时,应按回购商品等的价款,借记本科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款"科目.
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