资产负债表应交税金为正数怎么做分录?
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资产负债表应交税金为正数怎么做分录?
年底资产负债表中的应交税金期末余额为正数是正确的,说明有欠交的税金,比如是12月的增值税,教育费附加,城建税,印花税,还有年底应交的所得税等
应交税金出现正数是对的.因为,你11月份提取的营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加,要在12月份缴纳,缴纳后,12月末资产负债表中的应交税金(增值税)还是负数,没有变化.
即:12月份上交税金时:
借:应交税金-应交营业税
借:应交税金-城建税
借:其他应交款--教育费附加
借:其他应交款--地方教育费附加
贷:银行存款(或现金)
应交税金概述
企业在一定时期内取得营业收入并实现利润,要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理,这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业,形成一项负债.资产负债表中的"应交税金"项目反映了企业尚未缴纳的税金(若为借方余额,则为企业多缴或尚未抵扣的税金).(若余额在贷方,则说明企业的销项税额大于它的进项税额).需要指出的是,企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映.2007年新会计准则变化:应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费".
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