工资计提多了冲回摘要怎么写？
税法实务16
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工资计提多了冲回摘要怎么写？
1、可以不作冲销，下月少提取。
2、如果做冲销，会计分录：
借：管理费用（或制造费用、生产成本、销售费用等）---工资 （差额红字）
贷：应付职工薪酬 （差额红字）
3、还可以
（1）冲销以前提取凭证
借：管理费用（或制造费用、生产成本、销售费用等）---工资 （原全额红字）
贷：应付职工薪酬 （原全额红字）
（2）再做正确提取分录
借：管理费用（或制造费用、生产成本、销售费用等）---工资 （正确的全额蓝字）
贷：应付职工薪酬 （正确的全额蓝字）
个人所得税多提了冲回怎么处理：
1、红数冲回多计提的个人所得税
借：应付职工薪酬---工资 （红数或负数）
贷：应交税费---应交个人所得税 （红数或负数）
2、在下月少计提个人所得税
借：应付职工薪酬---工资 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）
贷：应交税费---应交个人所得税 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）
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