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实际费用大于计提费用应如何处理?

安全生产费用提取的比例是最低限,不能少.

安全生产费用是生产经营单位为保障其应当具备的安全生产条件所必需的资金投入,其依据来自《安全生产法》第二十条:生产经营单位应当具备的安全生产条件所必需的资金投入,由生产经营单位的决策、主要负责人或者个人经营的人予以保证,并对由于安全生产所必需的资金投入不足导致的后果承担责任.

相关案例分析:

问一:在发工资的同时,扣多了个人所得税.但实际缴纳个税的数却比较少,因此"应交个税"科目出现借方余额,应该如何处理?

答:1、做账思路:冲回原来的分录

2、举例:如果原来的分录是这样的

借:管理费用-工资500

贷:应交税金-个税100

贷:银行存款  400

结果是实际缴个税60,变成应交税金-个税的期末余额为贷方40.这样,你单位应该补发给多扣个税的个人.如果在下期补发工资的时候,应该做调整分录:

贷:应交税金-个税-60(实际上是红字冲回)

贷:银行存款  40

3、按你所提供的资料,如果是扣多了个税,实际少缴,应交个税科目应该是出现贷方余额才对.

问二:个人所得税 多计提了怎么办?

答:1、红数冲回多计提的个人所得税

借:应付职工薪酬---工资                   (红数或负数)

贷:应交税费---应交个人所得税         (红数或负数)

2、在下月少计提个人所得税

借:应付职工薪酬---工资         (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

贷:应交税费---应交个人所得税       (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

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