冲回去年的暂估库存账务处理
税法实务12
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冲回去年的暂估库存账务处理
1、暂估入库凭证借:原材料或库存商品(附明细) 贷:应付账款--暂估材料
2、次月冲回暂估入库凭证借:原材料或库存商品(红字) 贷:应付账款--暂估材料(红字)
3、收到发票该怎样做就怎样做
会计准则-应用指南中有明确的规定：对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下期初做相反分录予以冲回。
下期收到发票账单的收料凭证，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
本月暂估入库，下月初冲回，若下月仍没有发票，月末再暂估，下下月初冲回，如此反复，直到收到发票为止，时间长了，税务会找麻烦。
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