进项票退回已抵扣购方如何处理?
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进项票退回已抵扣购方如何处理?
购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中
销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应
纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验
案例:增值税专用发票购货方已认证抵扣但又退回销售方怎么处理？
1、增值税专用发 票购货方已认证抵扣,此发 票不能退回给销方,必须由购方走账
2、如发 票已认证抵扣后,确属有误,可以做进项转出,并申请红字信息单,由购方将相关红字信息单传递给销方
3、销方按正常走销售,待收到购方的红字信息单后,可予以开具红字发 票,再之后可开正确的蓝字发票
什么是进项票(进项发票）
增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票
纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额.
销项税额的计算公式
销项税额=销售额×税率
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