代扣代缴个人所得税劳务费如何做分录？
税法实务17
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代扣代缴个人所得税劳务费如何做分录？
答：小编首先需要说：如果个人在代开发票时，税务机关已经全额征收了个税，那么企业一定不需要代扣代缴个税；如果个人在代开发票时，税务机关未征收个税，那么企业不仅需要取得发票还需要代扣代缴个税。
根据《税收征收管理法》第十九条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
《企业所得税法》第八条规定，“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”
因此，对于代扣代缴个人所得税劳务费，其会计分录做法如下：
1、工资计提时
借：管理费用-职工薪酬
贷：应付职工薪酬
2、发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：库存现金
3、上交个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：银行存款
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