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增值税和实际缴税有差异如何做分录?

多计提税费应该补提,你这相当于是之前多计提了,应该冲回

借:营业税金及附加   负数金额

贷:应交税费--应交XX税   负数金额

增值税税率是一般纳税人使用的,有17%和13%、11%(营改增运输企业一般纳税人、年销售额500万及以上)、6%(营改增现代服务业一般纳税人、年销售额500万元及以上).

征收率是简易办法纳税时使用的,有3%(小规模纳税人简易办法计算征收),和4%(纳税人销售旧货包括固定资产按照4%减半交纳增值税)、6%(小型电厂、自来水、商用混凝土等选择简易办法计算交纳增值税).

企业在向税务部门缴纳上期增值税时,

借:应交税费-未交增值税  

贷:银行存款

1是缴纳本期的,2是缴纳上期的,在每期期末,企业将本期多交或欠交的增值税转入"应交税费-未交增值税"

a,本期欠缴

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

b.本期多交

借:应交税费-未交增值税

贷: 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

学习过以上会计学习资料小编为大家整理的内容,大家对关于增值税和实际缴税有差异如何做分录这一问题的解答有了更深的理解了么,还有疑问欢迎登陆会计学习资料和我们讨论.

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